纳税申报与筹划（山东联盟） 知到智慧树答案2024 z27761

第一章 单元测试

1、 下列纳税人，必须办理一般纳税人登记的是（ ）。

A:非企业性单位
B:不经常发生应税行为的单位
C:年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业
D:其他个人
答案: 年应税销售额超过500万元且经常发生应税行为的工业企业

2、 （ ）起，营业执照、组织机构代码证和税务登记证实现“三证合一”。

A:2016年10月1日
B:2016年5月1日
C:2015年1月1日
D:2015年10月1日
答案: 2015年10月1日

3、 甲公司发生的下列行为中，不属于虚开增值税专用发票的是（ ）。

A:购买用于劳动保护的20双雨鞋，让商场开具25双雨鞋的增值税专用发票
B:其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票
C:从B单位购买货物，但让C单位为本单位开具增值税专用发票
D:未在商场购物，让商场开具增值税专用发票
答案: 其他个人为本单位提供商铺租赁服务，取得税务机关代开增值税专用发票

4、 下列情形中，一般纳税人不得开具增值税专用发票的有（ ）。

A:商业企业零售烟酒
B:将货物无偿赠送给一般纳税人
C:将货物销售给消费者个人
D:批发企业销售服装
E:超市零售化妆品
答案: 商业企业零售烟酒
,将货物销售给消费者个人
,超市零售化妆品

5、 金税盘是由航天信息研发生产，金税盘大部分以白色为主，俗称白盘。税控盘是由国家信息安全工程技术研究中心研制的，税控盘大多数是黑色的，俗称黑盘。（ ）

A:对
B:错
答案: 对

第二章 单元测试

1、 下列各项中，应视同销售货物或服务，征收增值税的是（ ）。

A:个人股东无偿借款给单位
B:王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）
C:某公司将外购饮料用于职工福利
D:某建筑公司外购水泥发生非正常损失
答案: 王某无偿向其他单位转让无形资产（用于非公益事业）

2、 下列业务不属于增值税视同销售的是（ ）。

A:单位以自建的房产抵偿建筑材料款
B:单位无偿为其他个人提供交通运输服务
C:单位无偿为关联企业提供建筑服务
D:单位无偿向其他企业提供广告服务
答案: 单位以自建的房产抵偿建筑材料款

3、 境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（ ）元。

A:0
B:300
C:618
D:583.02
答案: 583.02

4、 下列纳税人中，年应税销售额超过规定标准但可以选择按照小规模纳税人纳税的有（ ）。

A:自然人
B:不经常发生应税行为的个体工商户
C:非企业性单位
D:不经常发生应税行为的企业
E:会计核算健全的单位
答案: 不经常发生应税行为的个体工商户
,非企业性单位
,不经常发生应税行为的企业

5、 2019年4月1日后，下列选项适用9%增值税税率的有（ ）。

A:金融服务
B:生活服务
C:建筑服务
D:出租出售带宽
E:邮政代理服务
答案: 建筑服务
,出租出售带宽
,邮政代理服务

第三章 单元测试

1、 房地产开发公司支付的下列相关费用，不可以列入土地增值税加计20%扣除范围的是（ ）。

A:支付建筑人员的工资福利费
B:开发小区内的道路建设费用
C:安置动迁用房支出
D:销售过程中发生的销售费用
答案: 销售过程中发生的销售费用

2、 下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（ ）。

A:将办公楼用于出租的外商投资企业
B:转让国有土地使用权的企业
C:合作建房后出售房产的合作企业
D:与国有企业换房的外资企业
答案: 将办公楼用于出租的外商投资企业

3、 某企业转让一幢2010年建造的办公楼，当时的造价为500万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为3000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）万元。

A:1200
B:1800
C:500
D:3000
答案: 1800

4、 下列税务处理中，符合土地增值税清算制度规定的有（ ）。

A:对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
B:纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
C:对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
D:房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除
E:回迁户支付给房地产企业的补价，应作为当期的收入
答案: 对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
,纳税人在主管税务机关规定的期限内清算补缴的土地增值税，不加收滞纳金
,对于分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
,房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费，不得扣除

5、 关于土地增值税分期分批开发、转让房地产扣除项目的确定中，正确的有（ ）。

A:总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积
B:扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊
C:不能有偿转让的公共配套设施的费用不是计算增值额的扣除项目
D:扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊
E:扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊
答案: 总面积，是指可转让土地使用权的土地总面积
,扣除项目金额的确定，可按税务机关确定的其他方式计算分摊
,扣除项目金额的确定，可按转让土地使用权的面积占总面积的比例计算分摊
,扣除项目金额的确定，可按建筑面积计算分摊

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