税务会计(中南财经政法大学) 中国大学mooc慕课答案2024版 m234417

税务会计导论 税务会计导论测验

1、 税务会计通常运用哪项会计原则？

A:收付实现制
B:权责发生制
C:联合制
D:应收应付制
答案: 联合制

2、 以下哪项是税务会计年末的工作内容？

A:编制发票，领用库存月报表，检查空白发票的库存数。
B:汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。
C:按照税务机关的规定，办理预缴税款的业务。
D:对需要调整的账项，按会计制度、会计准则和税法的要求进行调整。
答案: 汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。

3、 以下哪项是应征凭证？

A:征前减免凭证
B:退库减免凭证
C:支票缴纳凭证
D:代扣代缴税款报告表
答案: 代扣代缴税款报告表

4、 税务会计信息的使用者包括？

A:税收征纳管理机关及其工作人员
B:投资者及股东
C:债权人
D:企业职工
答案: 税收征纳管理机关及其工作人员;
投资者及股东;
债权人;
企业职工

5、 下列哪些说法是正确的？

A:财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。
B:税务会计和财务会计都属于应用会计学。
C:财务会计由于其会计目标的制约，必须采用联合制处理会计事项。  
D:财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。
答案: 财务会计是税务会计的前提、基础和依据，税务会计则是对财务会计记录的合理加工和必要补充。;
税务会计和财务会计都属于应用会计学。;
财务会计统揽税务会计，税务会计寓于财务会计之中。

6、 以下哪项属于征缴凭证？

A: 缴款书缴纳
B:支票缴纳
C:现金缴纳
D:信用卡缴纳
答案:  缴款书缴纳;
支票缴纳;
现金缴纳;
信用卡缴纳

7、 下列关于企业税务会计的描述哪些是正确的？

A:企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。
B:企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要。
C:企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。
D:在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。
答案: 企业税务会计是完善税制及税收征管的必然选择。;
企业税务会计是企业追求自身利益和加强管理的需要。;
企业税务会计是企业经营市场化的重要手段。;
在“财税分离”大趋势下，高级专业税务从业人员缺口，并逐年扩大。

8、 税务会计是财务会计产生的前提和基础。

A:正确
B:错误
答案: 错误

9、 税务会计应在每月月末汇算清缴，并按照税法的规定进行账项调整，该补交的税款应补交。

A:正确
B:错误
答案: 错误

10、 大税改时代，税务会计助力企业与个人双向价值提升。

A:正确
B:错误
答案: 正确

增值税会计核算 增值税会计章节测验

1、 某企业12月15日缴纳12月1～10日应该缴纳的增值税10万元，企业应该如何进行账务处理？

A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
C:借：应交税费——应交增值税（减免税款）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
D:借：应交税费——应交增值税（销项税额抵减）10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10
答案: 借：应交税费——应交增值税（已交税金）　10贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　10

2、 某软件企业收到按即征即退方式返还的增值税时，正确的账务处理为（　）。

A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案: 借：银行存款贷：其他收益

3、 某一般纳税人，当期进项税额为30万元，销项税额为80万元，已经预缴的税额为60万元，则月末企业会计处理应为（　）。

A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10
B:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10　　　贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10
D:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
答案: 借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10

4、 某超市为增值税小规模纳税人，2019年7月销售收入84800元，计算当月应纳增值税，并作出相应会计处理。

A:借：银行存款　　　　　　　　84800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90
B:借：银行存款　　　　　　　　82800　　　　贷：主营业务收入　　　　　80330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90
C:借：银行存款　　　　　　　　82800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　469.90
D:借：银行存款　　　　　　　　84800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）　2469.90
答案: 借：银行存款　　　　　　　　84800　　　　贷：主营业务收入　　　　　82330.10　　　　　　应交税费——应交增值税　2469.90

5、 “应交税费——未交增值税”明细科目（核算一般纳税人月终时转入的应缴未缴增值税额，或转入多缴的增值税额。）某企业2019年6月销项税额60万元，进项税额80万元，5月末欠缴税款30万元，则6月份，企业应作的会计分录为（　）。

A:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　20　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　　20　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　20
C:借：应交税费——未交增值税　　　　　　　　　10　　　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10
D:借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－20　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　－20
答案: 借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　－20　　　　贷：应交税费——未交增值税　　　　　　　　－20

6、 下列业务的会计核算中，增值税一般纳税人需要通过“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目核算的有(　)。

A:将厂房改变用途用于职工健身房
B:将外购材料用于新建办公楼
C:将自产产品用于市场推广
D:将委托加工收回货物用于办公使用
答案: 将厂房改变用途用于职工健身房

7、 A服装厂（一般纳税人）2019年8月1日将自产的售价（不含增值税）50000元，成本为30000元的一批衣服，通过红十字会无偿赠送给某小学。适用的增值税率为13%，计入营业外支出的金额是多少？

A:50000元
B:30000元
C:36500元
D:56500元
答案: 36500元

8、 应交税费——应交增值税“出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

A:正确
B:错误
答案: 正确

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