现金是用来偿还债务的，用于特殊用途的现金不能作为流动资产;投资必须是短期持有的，可以是经营管理者不准备长期持有的有价证券，也可以是即将到期的证券投资;应收账款中不包含来自于非正常业务且收账期长于一年的款项;应扣除存货中超出正常经营需要的部分，而且需要注意存货计价方法对资产总额的影响